期权激励是怎么来的?-恒指期货爆仓案例

2021-01-18 分类:恒指期货 阅读()

期权激励是怎么来的?

期权激励最早源于美国。

1、美国期权激励的种类和规则

在美国,根据国内税务法则可以将股票期权分为两类:激励股票期权(Incentive Stock Option)以及非法定股票期权(Non-Qualified Stock Option)。

激励股票期权的规则:

(1)期权只能授予本公司雇员,只能用于购买本公司或母公司、下属公司的股票;

(2)必须遵守股东认可的成文文件;

(3)经股东批准后,期权必须在10年内授出,授出后的10年内行使;

(4)执行价格必须高于或等于授予时的市场价格;

(5)授予时,雇员不能持有公司10%以上股份等等),其预期年化预期收益中符合规定的部分可以作为资本利得应税,同时可以从公司所得税税基中扣除;非法定股票期权的实施条款不受国内税务法则限制,可以由各公司自行规定,但是个人预期年化预期收益不能从公司所得税税基中扣除,个人预期年化预期收益必须作为普通收入缴纳个人所得税。

2、美国期权激励的执行方式

通常情况下,股票期权有以下三种执行方法,但是并不是所有的公司都同时采用这三种执行方法。

A、 现金行权 即行权人向公司指定的证券商支付行权费用以及相应的税金和费用,证券商以行权价格为其购买股票,行权人持有股票,选择适当时机出售股票以获利。

B、 无现金行权 即行权人不需以现金或支票来支付行权费用,证券商以出售部分股票获得的预期年化预期收益来支付行权费用。

C、 无现金行权并出售 即行权人决定对部分或全部可行权的股票期权行权并立刻出售,以获取行权价与市场价的差价带来的利润。

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